Wie finde ich meine Kostenbasis auf einer Aktieninvestition 83 von Personen gefunden diese Antwort hilfreich Die Kostenbasis jeder Investition ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts, der auf Aktiensplits, Dividenden und Kapitalausschüttungen angepasst ist. Es wird verwendet, um den Kapitalgewinn oder - verlust auf eine Investition für steuerliche Zwecke zu berechnen. Auf der grundsätzlichen Ebene ist die Kostenbasis einer Investition nur der Gesamtbetrag, der in das Unternehmen investiert wird, sowie alle Provisionen, die an dem Kauf beteiligt sind. Dies kann entweder in Bezug auf den Dollar Betrag der Investition oder die effektive pro Aktie Preis, den Sie für die Investition bezahlt beschrieben werden. Die Berechnung der Kostenbasis kann jedoch aufgrund der vielen Veränderungen, die an den Finanzmärkten auftreten, wie Splits und Übernahmen, kompliziert sein. Aus Gründen der Einfachheit werden wir in den folgenden Beispielen keine Provisionen einbeziehen, aber dies kann einfach durch Hinzufügen des Provisionsbetrages zum Investitionsbetrag (10.000 100 in Provisionen 10.100 Kostenbasis) erfolgen. Stellen Sie sich vor, dass Sie 10.000 in ABC Inc. investiert haben, die Ihnen 1.000 Aktien im Unternehmen gab. Die Kostenbasis der Investition beträgt 10.000, wird aber häufiger in Form einer pro Aktie ausgedrückt. So für diese investition wäre es 10 (10.0001.000). Nach einem Jahr ist der Wert der Investition auf 15 pro Aktie gestiegen, und Sie entscheiden sich zu verkaufen. In diesem Fall müssen Sie Ihre Kostenbasis kennen, um den Steuerbetrag zu berechnen, für den Sie haftbar sind. Ihre Investition ist auf 15.000 von 10.000 gestiegen, so dass Sie Kapitalgewinnsteuer auf die 5.000 (15 - 10 x 1.000 Aktien) sehen. (Für weitere Lesung siehe eine langfristige Mindset trifft schreckliche Kapitalertragsteuer und Steuer-Tipps für den einzelnen Investor.) Wenn das Unternehmen seine Aktien teilt, wird dies Ihre Kostenbasis pro Aktie beeinflussen. Denken Sie jedoch daran, dass, während ein Split ändert ein Investor39s Anzahl der Aktien ausstehend, ist es eine kosmetische Veränderung, die weder den tatsächlichen Wert der ursprünglichen Investition, noch die aktuelle Investition betrifft. Weiter mit dem obigen Beispiel, stellen Sie sich vor, dass die Firma einen 2: 1 Aktiensplit ausgestellt hat, wo eine alte Aktie Ihnen zwei neue Aktien erhält. Sie können die Kostenbasis pro Aktie auf zwei Arten berechnen: Zuerst können Sie den ursprünglichen Investitionsbetrag (10.000) aufnehmen und durch die neue Aktie, die Sie halten (2.000 Aktien), auf die neue Pro-Cost-Kostenbasis (5 10.0002.000). Der andere Weg ist, Ihre bisherige Kostenbasis pro Aktie (10) zu nehmen und sie durch den Splitfaktor (2: 1) zu teilen. Also in diesem Fall würden Sie 10 von 2 teilen, um auf 5 zu kommen. (Für mehr Einblick, check out Verständnis Stock Splits.) Allerdings, wenn die company39s Aktienkurs auf 5 gefallen ist und Sie wollen weitere 10.000 (2.000 Aktien) Bei diesem ermäßigten Preis wird dies die Gesamtkostenbasis Ihrer Investition in diese Firma ändern. Es gibt mehrere Fragen, die kommen, wenn zahlreiche Investitionen gemacht wurden. Der Internal Revenue Service (IRS) sagt, dass, wenn Sie die verkauften Aktien identifizieren können, dann ihre Kostenbasis verwendet werden kann. Zum Beispiel, wenn Sie die ursprünglichen 1.000 Aktien verkaufen, ist Ihre Kostenbasis 10. Dies ist nicht immer einfach zu tun, also wenn Sie can39t diese Identifikation machen, sagt die IRS, dass Sie eine erste in, first out (FIFO) Methode verwenden müssen . Deshalb, wenn Sie 1.500 Aktien verkaufen würden, würden die ersten 1.000 Aktien auf der ursprünglichen oder ältesten Kostenbasis von 10 basieren, gefolgt von 500 Aktien zu einem Kostenbasis von 5. Dies würde Ihnen mit 1.500 Aktien auf Kostenbasis von verlassen 5 zu einem anderen Zeitpunkt verkauft werden. Für den Fall, dass die Aktien Ihnen als Geschenk gegeben wurden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers oder die Person, die Ihnen das Geschenk gegeben hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis handeln, als wenn die Aktien begabt wurden, ist der niedrigere Satz die Kostenbasis. Wenn die Aktien Ihnen als Erbschaft gegeben wurden, ist die Kostenbasis der Aktien für den Erbenden der aktuelle Marktpreis der Aktien am Tag des ursprünglichen Eigentümers. Es gibt so viele verschiedene Situationen, die Ihre Kostenbasis beeinflussen werden und wegen ihrer Bedeutung in Bezug auf Steuern, wenn Sie in einer Situation sind, in der Ihre wahre Kostenbasis unklar ist, wenden Sie sich bitte an einen Finanzberater. Buchhalter oder Steueranwalt. Für mehr auf, wie man Kostenbasis verwendet, überprüfen Sie heraus unter Verwendung von Steuern Lots: Ein Weg, um Steuern zu minimieren. War diese Antwort hilfreich 71 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Der beste Weg, um herauszufinden, ist, Ihre Aussage von der Investmentgesellschaft zu überprüfen. Ab dem Steuerjahr 2011 waren Wertpapierfirmen verpflichtet, die bereinigte Basis zu melden und ob ein Gewinn oder Verlust aus einer Veräußerung kurzfristig oder langfristig aus dem Verkauf von quotierten Wertpapieren auf Formular 1099-B klassifiziert wird. Diese Anforderung hat auf jeden Fall allonersquos finanzielle Leben ein wenig einfacher gemacht. Allerdings ist itrsquos immer noch Ihre Verantwortung, die gemeldeten Daten wie den ursprünglichen Kaufpreis, Kaufdatum, Verkaufspreis, Verkaufsdatum usw. zu überprüfen. Die Daten allein entscheiden, ob Sie für den Begünstigten langfristige oder kurzfristige Gewinne qualifizieren. Best war diese Antwort hilfreich 50 von Leuten fanden diese Antwort hilfreich Wenn Sie die Aktie geerbt haben, ist in der Regel die Kostenbasis der Marktpreis der Aktie multipliziert mit der Anzahl der Aktien am Tag der Inhaber gestorben. Wenn Sie die Aktie in den letzten Jahren gekauft haben, sollten Sie in der Lage sein, die Kostenbasis zu finden, indem Sie auf Ihr Konto bei Ihrer Maklerfirma zugreifen. Wenn du es online findest, kannst du anrufen. Wenn Sie die Vorräte vor vielen Jahren gekauft und das Unternehmen verschmolzen oder die Aktie gespalten wurde, kann das eine zeitraubende Forschungsübung sein. Sie können oft historische Aktienkurse online finden, aber Sie erhalten nicht das komplette Bild. War diese Antwort hilfreich 43 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Berechnen Kosten Basis ist einfacher Verstärker geradeaus. Itrsquos sehr wichtig zu wissen, weil Sie als Investor sind verantwortlich für die IRS. Die Kostenbasis ist das, was Sie für die Aktie bezahlt haben. Ein kurzes Beispiel sind Sie kaufen 100 xyz Lager 100 und zahlen die Vermittlung eine 20 Provision. Ihre Basis wäre 10.020. Andere Faktoren, die bei der Berechnung der Kostenbasis zu berücksichtigen sind, sind Aktiensplits, Dividenden amp besondere Situationen wie ein Geschenk oder eine Vererbung. Wenn Sie zusätzliche Hilfe benötigen, empfehle ich, wwwbasis auszuprobieren. Netbasisrsquo-Datenbank von Wertpapierinformationen geht zurück auf 1925 und berechnet automatisch alle Splits, Fusionen amp Spin-offs. War diese Antwort hilfreich 0 von Menschen gefunden diese Antwort hilfreich Sie sollten für Ihre ursprüngliche Kaufmenge plus jede nachfolgende Ergänzungen zu suchen. Der gesamte Mittelzufluss ist Ihre Kostenbasis. War diese Antwort hilfreich Investopedia bietet keine Steuer-, Investitions - oder Finanzdienstleistungen an. Die Informationen, die über den Service von Investopedias Advisor Insights zur Verfügung stehen, werden von Dritten und ausschließlich zu Informationszwecken zur Verfügung gestellt. Die Informationen sind nicht zu verstehen und sollten nicht als Ratschläge oder für Investitionszwecke verwendet werden. Investopedia übernimmt keinerlei Gewähr für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit der Informationen und Investopedia haftet nicht für Fehler, Auslassungen, Ungenauigkeiten in den Informationen oder für jegliche Benutzer, die sich auf die Informationen verlassen. Der Benutzer ist allein verantwortlich für die Überprüfung der Informationen als geeignet für den Benutzer persönlichen Gebrauch, einschließlich, ohne Einschränkung, die Beratung eines qualifizierten Fachmann in Bezug auf bestimmte finanzielle Fragen ein Benutzer haben kann. 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Die Erneuerung von Ausschüttungen erhöht die steuerliche Bemessungsgrundlage Ihrer Investition, die Sie berücksichtigen müssen, um einen niedrigeren Kapitalgewinn zu melden und daher weniger Steuern zu zahlen. Wenn Sie nicht die höhere Steuerbasis verwenden, könnten Sie am Ende zahlen Steuern zweimal auf die reinvestierten Ausschüttungen. Zum Beispiel, wenn 100 Aktien einer Aktie für 1.000 im vergangenen Jahr erworben wurden, mit dem ersten Jahr der Dividenden in Höhe von 100 und zweitem Jahr Dividenden in Höhe von 200, die alle reinvestiert wurde, gilt das Steuergesetz diese reinvestierten Einkommen als Einkommen. Für steuerberechtigte Zwecke wird die bereinigte Kostenbasis bei der Veräußerung der Aktie bei 1.300 anstelle des ursprünglichen Kaufpreises von 1.000 erfasst. Wenn also der Verkaufspreis 1.500 beträgt, wäre der steuerpflichtige Gewinn nur 200 (1.500 - 1.300) statt 500 (1.500 - 1.000). Wird die Kostenbasis nicht ordnungsgemäß als 1.000 erfasst, ergibt sich eine höhere Steuerpflicht, die normalerweise fällig ist. Kostenbasis und Futures In Bezug auf Futures ist die Kostenbasis der Unterschied zwischen einem Rohstoff-Lokal-Spot-Preis und dem damit verbundenen Futures-Preis. Zum Beispiel, wenn bestimmte Mais-Futures-Kontrakt geschieht, um bei 3,50 zu handeln, während der aktuelle Marktpreis der Ware heute 3,10 ist, gibt es eine 40-Cent-Kostenbasis. Wenn der umgekehrte zutreffend wäre, würde der Kostenbasis mit dem künftigen Vertragshandel um 3.10 und dem Spot-Preis 3,50 liegen, die Kostenbasis wäre negativ 40 Cent, da die Kostenbasis in Abhängigkeit von den jeweiligen Preisen positiv oder negativ sein kann. Der lokale Spot-Preis stellt den vorherrschenden Preis für den zugrunde liegenden Vermögenswert dar, während der in einem Futures-Kontrakt aufgeführte Preis auf einen Satz verweist, der zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft gegeben wird. Futures-Preise variieren von Vertrag zu Vertrag je nach dem Monat, wenn sie abgelaufen sind. Wie bei anderen Investitionsmechanismen schwankt der Kassakurs je nach den aktuellen lokalen Marktbedingungen. Wenn sich der Liefertermin nähert, verschiebt sich der Preis der Futures und die Spot-Preis-Verschiebung zusammen. Gemeinsame Business-Selbst-Beschäftigte Themen Kosten Basis Reporting FAQs Kosten Basis FAQs für Form 1040 Filters 1. Wenn ich verkauft, ausgetauscht oder anderweitig ein Kapitalvermögen entsandt habe, was tun Ich muss mit meiner Steuererklärung in diesem Jahr einreichen Im Allgemeinen, wenn Sie verkaufen, austauschen oder anderweitig entsorgen Sie einen Kapital-Asset (die meisten Immobilien, die Sie besitzen und für persönliche Zwecke verwenden, Vergnügen oder Investitionen ist ein Kapital-Asset, einschließlich Ihr Haus, Möbel, Auto, Aktien und Anleihen), melden Sie es auf Formular 1040, Schedule D. Allerdings gibt es Änderungen an den Berichtsanforderungen für die Rückgabe, die mit dem Steuerjahr 2011 eingereicht wurde. Viele Transaktionen, die zuvor auf Zeitplan D oder D-1 gemeldet wurden, müssen auf Formular 8949 gemeldet werden, wenn sie im Jahr 2011 oder später aufgetreten sind. Im Allgemeinen, komplett Formular 8949, bevor Sie Schedule D abschliessen. Beginnend mit 2011 Transaktionen, Schedule D-1 ist nicht mehr in Gebrauch Form 8949 ersetzt es. Sie können mehrere Formulare 8949 benötigen, wenn Sie mehrere Transaktionen zum Bericht haben. Die IRS hat eine Seite für Informationen über Form 8949 und Schedule D bei irs. govform8949 erstellt. 2 Was kann ich von meinem Makler erwarten, der sich von früheren Jahren unterscheidet Sie erhalten noch ein Formular 1099-B, aber wir haben neue Boxen beginnend mit dem Steuerjahr 2011 hinzugefügt. Die wichtigsten Änderungen an dem Formular sind: Ab dem Steuerjahr 2011, Makler müssen die bereinigte Basis berichten und ob ein Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf als kurzfristig oder langfristig aus dem Verkauf von gedeckten Wertpapieren auf Formular 1099-B eingestuft wird. Überdachte Wertpapiere sind grundsätzlich Aktien der nach 2010 erworbenen Aktien des Unternehmens. Aktienanteile im Investmentfonds und im Rahmen eines Dividendenausschüttungsplans erworbenen Aktien werden grundsätzlich erst dann abgedeckt, wenn sie nach 2011 erworben wurden. Bestimmte andere Arten von Wertpapieren (zB Schuldinstrumente und Optionen) sind Abgedeckt, wenn nach 2013 erworben. Siehe Schuldinstrument FAQs unten. 3. Welche Form ersetzt den Zeitplan D-1 für das Steuerjahr 2011 und später Ab dem Steuerjahr 2011 ersetzt Form 8949 den Zeitplan D-1. Einzelheiten zu Einzelgeschäften, die sich auf kurzfristige und langfristige Dispositionen beziehen, werden auf Formular 8949 berichtet und dann in den Zeitplan D eingetragen. Wir haben Informationen über Formular 8949 und Schedule D bei irs. govform8949. Kosten Basis FAQs für Schuldinstrumente Einleitung Wenn Sie ein Schuldinstrument verkaufen, ist Ihr Makler in der Regel erforderlich, um die Erlöse, die Sie erhalten von dem Verkauf an Sie und die IRS zu melden. Wenn das Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit ist, ist Ihr Makler auch verpflichtet, die bereinigte Basis des Schuldinstruments (und ob jeder Gewinn oder Verlust kurzfristig, langfristig oder gewöhnlich) für Sie und die IRS zu melden ist. Unter bestimmten Umständen können Sie jedoch eine angepasste Basis verwenden, die sich von derjenigen unterscheidet, die Ihnen mitgeteilt wurde, um die korrekte Höhe des Gewinns oder Verlusts auf Ihre Steuererklärung zu melden. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Publikation 1212, Leitfaden für Ursprungsausgabe (OID) Instrumente. Die Weisungen für Formular 8949, Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen sowie die relevanten Zeitpläne D, Kapitalgewinne und - verluste. Die folgenden häufig gestellten Fragen und Antworten beziehen sich auf die Berichterstattung über die bereinigte Basis eines Schuldinstruments, das eine gedeckte Sicherheit darstellt. Häufig gestellte Fragen 1. Welche Schuldinstrumente werden ab 2014 als gedeckte Wertpapiere betrachtet. Im Allgemeinen ist ein am oder nach dem 1. Januar 2014 erworbenes Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit, wenn das Schuldinstrument eine feste Rendite und ein festes Fälligkeitsdatum vorsieht. Allerdings gibt es bestimmte Arten von Schuldinstrumenten mit fester Rendite und einem festen Fälligkeitsdatum, wie in QampA 2 beschrieben, die nicht gedeckte Wertpapiere sind, es sei denn, sie werden am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben. Es gibt auch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten , Wie in QampA 3 beschrieben, dass arent abgedeckte Wertpapiere. Siehe Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) für die spezifischen Anforderungen, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit ab 2014 ist. 2. Welche Schuldinstrumente gelten als gedeckte Wertpapiere ab 2016 Mit Ausnahme eines in QampA 3 beschriebenen Schuldinstruments Nach Schuldinstrumenten, die am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden, sind gedeckte Wertpapiere (siehe Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) für die spezifischen Anforderungen, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit ab 2016 ist): A Schuldinstrument, das mehr als einen Zinssatz vorsieht (z. B. ein Schuldinstrument mit abgesetzten Zinssätzen). Ein Wandelschuldinstrument (dh ein, das es dem Inhaber ermöglicht, es in den Bestand des Emittenten umzuwandeln) Eine abgestreifte Anleihe oder Coupon Ein Schuldinstrument, das die Zahlung von Zinsen oder Kapital in einer anderen Währung als dem US-Dollar erfordert. Ein Schuldinstrument, das den Inhaber zu einer Steuergutschrift berechtigt (oder Kredite) Ein Schuldinstrument, das eine Zahlungsart vorsieht Eine Schuld Instrument, das von einem Nicht-US-Emittenten begeben wurde. Ein Schuldinstrument, das im Rahmen einer Investmenteinheit ausgegeben wurde (z. B. ein Schuldinstrument, das mit einer Option, einer Sicherheit oder einem anderen Vermögensgegenstand begeben wurde) Ein Schuldinstrument, das durch ein physisches Zertifikat belegt ist, Ob direkt oder durch einen Kandidaten, Beauftragten oder Tochterunternehmen) durch eine Depotbank oder durch eine in Treas beschriebene Clearingstelle. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Ein Kontingentschuldinstrument Ein variabel verzinsliches Schuldinstrument Ein Inflationsindex-Schuldinstrument (z. B. eine Treasury Inflation-Protected Security) Jedes andere Schuldinstrument, das nicht oben beschrieben wurde 3. Welche Arten von Schuldinstrumente arent abgedeckte Wertpapiere Die Regelungen schließen derzeit folgende Wertpapiere aus der Definition einer gedeckten Sicherheit aus: (a) ein im IRC beschriebenes Schuldinstrument 1272 (a) (6) (im Allgemeinen bestimmte Schuldinstrumente, bei denen der Auftraggeber beschleunigt wird, wie z. B. hypothekenbesicherte Wertpapiere) b) ein kurzfristiges Schuldinstrument (dh ein Schuldinstrument mit fester Laufzeit) Datum nicht mehr als ein Jahr ab dem Datum der Emission) und (c) ein Schuldinstrument, dessen Bedingungen dem Makler innerhalb von 90 Tagen nach dem Datum, an dem das Schuldinstrument vom Kunden und dem Schuldinstrument erworben wurde, Von einem Nicht-US-Emittenten oder einer steuerfreien Verpflichtung ausgestellt, die vor dem 1. Januar 2014 ausgegeben wurde. Ein Makler ist daher nicht verpflichtet, berufliche Basis für diese Arten von Wertpapieren zu melden. Darüber hinaus ist ein Makler nicht verpflichtet, bereinigte Basis für ein Schuldinstrument zu melden, das nicht unter einem Bruttoerlös bei Treas berichtet. Reg. 1.6045-1 (z. B. eine US-Sparkasse). 4. Welche schuldenspezifischen Posten können die bereinigte Basis eines Schuldinstruments beeinflussen. Im Allgemeinen wird die Basis eines Schuldinstruments um folgende Schuldtitel angepasst: Der ursprüngliche Emissionszertifikat (OID), der in den Erträgen eines steuerpflichtigen Schuldinstruments enthalten ist, erhöht sich Ihre basis im schuldinstrument Jede Akquisition Prämie auf das Schuldinstrument reduziert die Menge an OID Sie in Einkommen enthalten. Die Menge an OID, die auf einem steuerfreien Schuldinstrument entsteht, während sie von Ihnen gehalten wird, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Erwerbsprämie für das Schuldinstrument reduziert im Allgemeinen die Menge an OID, die auf dem Schuldinstrument entsteht. Markt-Rabatt Sie in laufenden Einkommen erhöhen Ihre Basis in der Schuld Instrument. Bond Prämie reduziert Ihre Basis in einem Schuldinstrument, wie es amortisiert wird. OID ist eine Form von Interesse, die in der Regel nicht in bar bezahlt wird derzeit. OID entsteht über die Laufzeit eines Schuldinstruments, basierend auf einem konstanten Ertrag. Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument, für den Zeitraum, in dem Sie ein Schuldinstrument halten, schließen Sie OID in Ihr Einkommen ein, wie es anfällt, ob Sie Zahlungen auf dem Schuldinstrument erhalten oder nicht. Ein Schuldinstrument hat in der Regel OID, wenn das Instrument zu einem Preis ausgegeben wird, der niedriger ist als sein angegebener Rücknahmepreis bei Fälligkeit. Im Allgemeinen ist der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit der angegebene Nennbetrag des Schuldinstruments zuzüglich etwaiger Zinsen, die nicht mindestens jährlich über die Laufzeit des Instruments gezahlt werden. Die Steuerregelungen rufen Zinsen an, die zu einem festen oder variablen Zinssatz mindestens jährlich über die Laufzeit eines Schuldinstruments gezahlt werden. Eine Null-Coupon-Anleihe ist ein Beispiel für ein Schuldinstrument mit OID. Weitere Informationen über OID finden Sie unter I. R.C. 1272 und 1273 und die zugrunde liegenden Vorschriften siehe auch Pub. 550 und Pub. 1212. Ein Makler muss in der Regel die OID mit einem Einkommen von Ihnen für ein Kalenderjahr auf Formular 1099-OID einreichen. 6. Was ist Akquisitionsprämie Für ein Schuldinstrument mit OID ist die Akquisitionsprämie der Überschuss von (a) Ihrer bereinigten Basis im Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb, über (b) die Schuldinstrumente, die zum Zeitpunkt des Erwerbs angepasst sind . Der bereinigte Ausgabepreis eines Schuldinstruments ist der Ausgabepreis des Instruments und der zuvor abgegrenzten OID, abzüglich etwaiger Zahlungen, die zuvor auf dem Instrument vorgenommen wurden, außer einer Zahlung von qualifizierten Zinsen. Wie in QampA 4 festgestellt, reduziert die Akquisitionsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument die Menge an OID, die sonst in Ihrem Einkommen jedes Jahr einschließt. Weitere Informationen zur Erwerbsprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument, das eine gedeckte Sicherheit ist, muss ein Makler in der Regel jede Erwerbsprämie für das Jahr auf Formular 1099-OID melden. Anstatt einen Bruttobetrag sowohl für OID als auch für die Akquisitionsprämie zu melden, kann ein Broker einen Nettobetrag von OID melden, der den Ausgleich der OID mit dem Einkommen für das Jahr um den Betrag der Akquisitionsprämie, die der OID zuzuordnen ist, widerspiegelt. In diesem Fall wird der Makler die Akquisitionsprämie nicht als gesonderte Position auf Formular 1099-OID melden. 7. Was ist Marktrabatt Im Allgemeinen ist der Marktrabatt der Überschuss von (a) einem Schuldinstrument, der den Rücknahmepreis bei Fälligkeit über (b) Ihre Basis im Schuldinstrument unmittelbar nach Erwerb erteilt hat. Wenn ein Schuldinstrument auch OID hat, ist der Marktrabatt der Überschuss von (a) dem Schuldinstrumenten, der den Ausgabepreis ab dem Tag, an dem Sie ihn erwerben, über (b) Ihre Basis im Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb der Schuldinstrumente. Obwohl es sich aus einem Kauf bei einem Abschlag ergibt, ist der Marktrabatt eine Form von Zinsen, die im steuerpflichtigen Einkommen enthalten ist. Obwohl qualifizierte angegebene Zinsen und OID, die auf einem steuerfreien Schuldinstrument angefallen sind, steuerfrei sind und nicht einkommensfähig sind, ist der Marktabschlag auf ein steuerfreies Schuldinstrument nicht steuerbefreite Zinsen und daher in steuerpflichtigen Einkünften enthalten. 8. Wann ist der Marktrabatt im Einkommen zugunsten, es sei denn, Sie haben eine Wahl getroffen, um Marktdiskont in Einkommen einzubeziehen, wie es anfällt, müssen Sie jeden Gewinn behandeln, wenn Sie über ein Schuldinstrument mit Marktrabatt als Zinsertrag, bis zu der Höhe der Aufgelaufener Marktabschlag. Darüber hinaus müssen Sie eine Teilprämienzahlung auf ein Schuldinstrument mit Marktrabatt als Zinsertrag bis zur Höhe des aufgelaufenen Marktrabattes behandeln. Im Allgemeinen ergibt sich ein Marktabschlag über die Laufzeit eines Schuldinstruments auf einer Ratifizierungsbasis oder, wenn Sie auf einer konstanten Renditebasis wählen. Weitere Informationen zum Marktrabatt finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. 9. Was ist die Anleiheprämie Im Allgemeinen ist die Anleiheprämie der Betrag, um den Ihre Basis in einem Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb mehr als die Summe aller auf das Schuldinstrument zu zahlenden Beträge nach Erwerb (außer Zahlungen) besteht Von qualifizierten Zinsen). Weitere Informationen über die Anleiheprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub.1212. Für eine gedeckte Sicherheit muss ein Makler in der Regel jede amortisierte Anleiheprämie für das Jahr auf Formular 1099-INT melden. Anstatt einen Bruttobetrag für die beiden Zins - und Amortisierungsprämien zu melden, kann ein Makler einen Nettobetrag von Zinsen melden, der den Ausgleich der angegebenen Zinszahlungen um den Betrag der amortisierten Anleiheprämie, der den Zahlungen zuzurechnen ist, widerspiegelt. In diesem Fall wird der Makler die amortisierte Anleiheprämie nicht als gesonderte Position auf Formular 1099-INT melden. 10. Was ist die Amortisation der Anleiheprämie und wie wirkt sie auf Ihre Basis in einem Schuldinstrument aus. Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument können Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments (§ 171 Wahl) amortisieren. Die Amortisation der Anleiheprämie bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewandt wird, um den Betrag der angegebenen Zinsen in Ihrem Einkommen zu reduzieren. Wenn Sie die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie Ihre Basis im Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr reduzieren. Wenn Sie nicht die Wahl zur Amortisation der Anleiheprämie machen, müssen Sie Ihre Basis nicht im Schuldinstrument reduzieren, und Sie werden in der Regel einen Kapitalverlust nach der Veräußerung oder Fälligkeit des Schuldinstruments realisieren. Für ein steuerfreies Schuldinstrument können Sie keine Anleiheprämie amortisieren. Stattdessen unter I. R.C. 171, müssen Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments amortisieren. Die Amortisation der Anleiheprämie für ein steuerfreies Schuldinstrument bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewandt wird, um die in diesem Jahr meldepflichtigen steuerfreien Zinsen zu reduzieren (z. Auf Form 1040, Zeile 8b). Sie müssen auch Ihre Basis im Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr reduzieren. Im Allgemeinen wird die Anleiheprämie über die Laufzeit eines Schuldinstruments auf der Grundlage einer konstanten Rendite abgeschrieben. Weitere Informationen über die Amortisation der Anleiheprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. 11. Welche Annahmen müssen ein Makler verwenden, um Erwerbsprämien, Marktrabatt und Anleiheprämie zu melden. Für die Anschaffungsprämie für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument, es sei denn, Sie haben Ihrem Makler rechtzeitig mitgeteilt, dass Sie gewählt haben, um die Höhe der erworbenen Erwerbsprämie festzulegen Konto jedes Jahr auf der Grundlage einer konstanten Rendite (die 1.1272-3 Wahl) oder Sie haben Ihre 1.1272-3 Wahl widerrufen, muss Ihr Makler Erwerb Prämie für Sie jedes Jahr auf der Grundlage der ratable Methode im IRC beschrieben berichten 1272 (a) (7). Siehe Treas. Reg. 1.1272-3 für weitere Informationen über die Art und Weise zu machen oder zu widerrufen eine 1.1272-3 Wahl. Für ein am oder nach dem 1. Januar 2015 erworbenes Schuldinstrument muss Ihr Makler Ihnen jedes Jahr die Erwerbsprämie berichten, basierend auf der Ratifizierungsmethode, auch wenn Sie die 1.1272-3 Wahl für den Marktrabatt gemacht haben, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, den Sie gewählt haben, um Marktrabatt auf der Grundlage einer konstanten Rendite (der Abschnitt 1276 (b) Wahl) zu berechnen, muss Ihr Makler in der Regel berichten aufgelaufenen Markt Rabatt auf Sie auf der Grundlage einer ratable Methode im IRC beschrieben 1276 (b) (1). Einmal gemacht, ein Abschnitt 1276 (b) Wahl kann nicht widerrufen werden. Jedoch für ein Schuldinstrument, das am oder nach dem 1. Januar 2015 erworben wurde, es sei denn, Sie haben Ihrem Makler rechtzeitig mitgeteilt, dass Sie nicht möchten, dass Ihr Broker den Abschnitt 1276 (b) die Wahl für die Berichterstattung von aufgelaufenem Marktrabatt auf Sie, Ihren Broker, berücksichtigt Muss einen aufgeschobenen Marktrabatt auf Basis eines konstanten Ertrags melden. In den meisten Fällen führt die Verwendung einer konstanten Ertragsmethode zur Berechnung des aufgelaufenen Marktabschlags zu einem mehr Steuerzahler-günstigen Ergebnis als die Verwendung der Standard-Ratifizierungsmethode. Darüber hinaus, für den Markt Rabatt, es sei denn, Sie haben rechtzeitig Ihren Makler benachrichtigt, dass Sie gewählt haben, um Markt Rabatt in Einkommen enthalten, wie es sich ergibt (die Sektion 1278 (b) Wahl), muss Ihr Makler berichtigt Markt Rabatt auf eine Disposition einer Schulden Instrument mit Marktrabatt oder bei einer teilweisen Hauptzahlung auf ein Schuldinstrument mit Marktrabatt. Siehe Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, für weitere Informationen darüber, wie man einen Abschnitt 1276 (b) oder Abschnitt 1278 (b) Wahl und Abschnitt 30.01 von Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, für weitere Informationen über, wie man einen Abschnitt 1278 (b) Wahl zu widerrufen. Für Anleiheprämie, es sei denn, Sie haben Ihren Makler rechtzeitig darüber informiert, dass Sie nicht gewählt haben, um die Anleiheprämie auf ein steuerpflichtiges Schuldinstrument (die Sektion 171 Wahl) zu notieren, muss Ihr Makler Ihnen die Höhe der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr melden. Für ein steuerfreies Schuldinstrument muss Ihr Makler Ihnen die Höhe der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr melden. Siehe Treas. Reg. 1.171-5 für weitere Informationen über die Art und Weise zu machen oder zu widerrufen einen Abschnitt 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument. Siehe auch Abschnitt 5.01 von Rev. Proc. 2016-29 über, wie man einen Abschnitt 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument widerruft. 12. Wenn ich meinem Vermittler rechtzeitig schriftliche Anweisungen geben werde, um eine oder mehrere der Wahlen zu ändern, werden sie die IRS benachrichtigen, damit die Änderung auch für Zwecke meiner Steuererklärung gelten wird. Ist meine Benachrichtigung an den Makler, dass ich die Wahl gemacht oder widerrufen habe Mit dem IRS Ihr Broker ist nicht erforderlich, um die IRS zu benachrichtigen, wenn Sie den Makler anweisen, die Annahme über eine Wahl zu ändern, wie Informationen zu Ihnen gemeldet werden sollen. Machen oder Ändern einer Wahl mit Ihrem Broker bedeutet nicht, dass Sie eine gültige Wahl getroffen haben oder eine Wahl mit dem IRS widerrufen haben. Sie müssen noch alle Verfahren ausführen, die erforderlich sind, um eine Wahl zu treffen oder zu widerrufen, die bei jeder Wahl nicht gleich sind. Sehen Sie die Antwort auf QampA 11 für die relevanten Anleitungen, wie Sie eine bestimmte Wahl treffen oder widerrufen können. 13. Was ist die Frist für mich, um meinen Vermittler mit meinen Schuldinstrumentwahlen zu versorgen Sie müssen Ihren Broker schriftlich (einschließlich eines Schreibens in elektronischer Form, wie eine E-Mail) bis spätestens 31. Dezember des Jahres, für das Sie Ihre wollen, informieren Makler zu beginnen, anzuwenden oder aufzuhören, die Wahl anzuwenden. 14. Wenn mein Broker meine Grundlage für ein Schuldinstrument meldet, muss ich zusätzliche Anpassungen an meine Kostenbasis auf meinem Formular 8949 für meine Schuldinstrumente vornehmen. Sie sind verpflichtet, die Internal Revenue Code und die Einkommensteuerordnung ordnungsgemäß anzuwenden Steuererklärung. In einigen Situationen müssen die von Ihrem Broker gemeldeten Basisinformationen eventuell angepasst werden. Zum Beispiel, weil Informationen auf der Grundlage einer abgedeckten Sicherheit auf Konto bilanziert werden, können Sie Informationen von Ihrem Broker erhalten, die nur die Informationen, die von diesem Broker bekannt sind, widerspiegeln und die keine Informationen von anderen Brokern widerspiegeln. Ein Beispiel für diese Situation tritt auf, wenn Sie ein Schuldinstrument bei einem Verlust in Ihrem Konto bei Broker A verkaufen und ein Schuldinstrument mit der gleichen CUSIP-Nummer innerhalb von 30 Tagen in Ihrem Konto bei Broker B zurückkaufen. In diesem Beispiel sind die Waschverkaufsregeln in IRC 1091 gelten für die Transaktionen. Allerdings, weil die Transaktionen in verschiedenen Konten aufgetreten, hat Broker A nicht die Informationen, um ordnungsgemäß Bericht der Waschverkauf an Sie. Es liegt jedoch in Ihrer Verantwortung, die entsprechenden Anpassungen der für einen Verkauf auf Ihrem Formular 8949 gemeldeten Informationen und zu Ihren Basisdatensätzen für das von Broker B gehaltene Schuldinstrument vorzunehmen. Seite Zuletzt angesehen oder aktualisiert: 17-Jan-2017 Verwandte Themen
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